隨著加密貨幣交易在全球範圍內持續增長，各國根據自身的經濟條件與監管框架制定了不同的稅收政策。本文將概述 2025 年 2 月各主要國家的加密貨幣課稅制度。
1. 日本
在日本，加密貨幣交易的收益被歸類為「雜項所得」，並適用累進稅率。根據總收入，稅率從 5% 到最高 45% 不等，另外還有 10% 的居民稅，因此最高有效稅率可達 55%。
此外，加密貨幣之間的兌換交易 以及 使用加密貨幣購買商品或服務 也屬於應稅行為。
2. 美國
在美國，加密貨幣被視為財產，其買賣或使用所產生的收益需繳納 資本利得稅。
持有 1 年以下：屬於短期資本利得，適用普通所得稅稅率（10% ～ 37%）。
持有超過 1 年：適用長期資本利得稅，稅率為 0%、15%、20%，具體取決於納稅人的收入級別。
3. 德國
德國的稅制對 長期持有者較為有利：
若持有加密貨幣超過 1 年，收益可免稅。
若持有時間少於 1 年，且年度收益超過 600 歐元，則需納稅。
挖礦所得 被歸類為 營業收入，需納稅。
4. 法國
在法國，個人加密貨幣交易收益適用 30% 的固定稅率。
但若納稅人被認定為專業交易者 或 從事挖礦活動，則可能適用 累進所得稅率，最高可達 45%。
5. 英國
英國對加密貨幣收益徵收資本利得稅，但提供 £12,300（英鎊）年度免稅額度。超過該額度的部分適用：
低收入納稅人：10% 稅率
高收入納稅人：20% 稅率
此外，挖礦和質押（Staking）收益 被視為應稅所得，需繳納所得稅。
6. 新加坡
新加坡對個人不徵收資本利得稅，因此持有和出售加密貨幣的收益免稅。
但如果從事頻繁交易 或 以加密貨幣為業務，則所得可能需繳納所得稅。
7. 阿聯酋（UAE）
在 杜拜 等地區，個人所得稅為 0%，因此加密貨幣交易收益完全免稅。
此外，一些經濟自由區（Free Zones）提供 企業稅優惠，使阿聯酋成為加密貨幣相關企業的熱門設立地點。
8. 義大利
義大利 2025 年的財政預算案原計劃將加密貨幣資本利得稅從 26% 提高至 42%，但由於業界反對與政治爭議，該提案可能會被重新考慮，稅率可能維持 26%。
9. 印度
印度的加密貨幣課稅框架仍在發展中，政策可能變動。
目前，加密貨幣交易所得被視為應稅收入，但具體的稅率與計算方法尚不明確。
建議關注印度稅務機構的官方公告以獲取最新資訊。
10. 越南
目前，越南尚未制定明確的加密貨幣課稅政策，但市場發展迅速，約 21.2% 的人口持有數位資產。
政府正在制定監管框架，建議投資者關注官方政策更新。
11. 台灣
在台灣，加密貨幣交易收益被歸類為 「財產交易所得」，適用 5% ～ 40% 的累進所得稅率，具體取決於總收入。
若企業從事加密貨幣交易，其收益需繳納 企業所得稅。
由於台灣的加密貨幣稅收政策可能變動，建議參考當地稅務機關的最新規定。
12. 巴西
巴西將加密貨幣收益視為資本利得，並課徵稅款。
若年度交易額超過 35,000 巴西雷亞爾（BRL），則適用 15% ～ 22.5% 的稅率。
個人與企業若持有加密貨幣，需在年度報稅時申報持有情況。
由於巴西的加密貨幣監管政策仍在變化，建議參考 巴西聯邦稅務局（Federal Revenue Service） 的最新指南。
結論
全球各國的加密貨幣課稅政策 差異極大，部分國家徵收高額稅款，而另一些國家則完全免稅。
- 日本、美國、英國、法國等國家 對加密貨幣交易收益課稅較重。
- 新加坡、阿聯酋（UAE） 則提供 零資本利得稅，吸引投資者與企業。
- 德國、義大利、越南等地的政策仍在調整，長期投資者應密切關注變化。
由於各國稅務法規可能根據經濟情勢與監管趨勢 持續調整，建議加密貨幣投資者定期關注最新政策，確保符合法規要求。
